Wieloletnia prognoza finansowa jako instrument zarządzania finansami lokalnymi + wzory do pobrania

Opis

Szczegółowe omówienie zasad sporządzania wieloletniej prognozy finansowej na 2024 r. z uwzględnieniem zmian zaistniałych w 2022 i 2023 r.
Wieloletnie prognozowanie finansowe ulega zmianom nie tylko wskutek kolejnych nowelizacji ustawy o finansach publicznych, ale także wobec pojawiania się nowych instytucji prawnych (np. umowy wsparcia), czy też uwarunkowań o charakterze obiektywnym (np. wojna w Ukrainie, stan zagrożenia epidemicznego, stan epidemii). W związku z zaistniałymi w ostatnich kilku latach sytuacjami kryzysowymi ustawodawca istotnie zmodyfikował dla lat 2022-2025 reguły warunkujące uchwalenie budżetu i WPF (art. 242 i art. 243 ustawy o finansach publicznych). Zmiany mające znaczenie dla WPF w 2022 r. były dokonane przez następujące akty prawne:

ustawę 15.9.2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie niektórych źródeł ciepła w związku z sytuacją na rynku paliw (Dz.U. z 2022 r. poz. 1967), która wprowadziła tzw. dodatek energetyczny,
ustawę z 15.9.2022 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1964),
ustawę z 5.8.2022 r. o dodatku węglowym (Dz.U. z 2022 r. poz. 1692),
ustawę z 12.3.2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2022 r. poz. 583 ze zm.).

Poza zmianą dokonaną w 2022 r, w dalszym ciągu aktualne (przy ustalaniu spełnienia relacji spłaty zobowiązań) są konstrukcje przyjęte w okresie epidemii COVID-19 (dokonane w 2020 i 2021 r.).
Wieloletnia prognoza finansowa sporządzana na 2024 r. powinna uwzględnić zmiany dokonane w latach 2020-2023 r., które dotyczą przede wszystkim:

ustalania relacji spłaty zobowiązań z art. 243 ustawy o finansach publicznych, w tym zmiany sposobu obliczania dochodów bieżących i wydatków bieżących (w związku z epidemią COVID-19, wojną w Ukrainie, systemowymi problemami w finansowaniu JST );
wyłączeń z ograniczenia spłaty zobowiązań związanych z epidemią COVID-19 i finansowaniem budżetów JST ze środków Banku Gospodarstwa Krajowego (w ramach Rządowego Programu „Polski Ład”);
zmienionych do 2025 r. zasad ustalania relacji równoważenia wydatków bieżących dochodami bieżącymi z art. 242 ustawy o finansach publicznych;
konieczności precyzyjnego zidentyfikowania wszystkich źródeł przychodów wykonywanych przez JST (np. spłata pożyczek, nadwyżka środków związanych z dochodami i wydatkami realizowanymi w ramach szczególnych zasad wykonywania budżetu);
reguł zaciągania długu na podstawie zobowiązań „spłacanych wydatkami”;
zasad restrukturyzacji zadłużenia JST;
zaciągania zobowiązań na programy, projekty, zadania współfinansowane ze środków europejskich;
zasad zaciągania pożyczek w państwowych i samorządowych osobach prawnych (art. 90 ustawy o finansach publicznych);
zaciągania długu na podstawie niestandardowych instrumentów finansowych (leasing, sprzedaż zwrotna, subrogacja).

W tej książce wyjaśniono m.in. następujące zagadnienia:

jaki jest charakter prawny WPF i jej moc obowiązująca,
co oznacza realistyczność WPF,
jaką rolę pełnią objaśnienia przyjętych w WPF wartości,
jakie są metodologiczne podstawy prognozowania wartości finansowych w WPF,
czy można uchwalić WPF mimo niespełniania relacji spłaty zobowiązań,
jak opracować program naprawczy,
jak obliczać wskaźnik spłaty zobowiązań,
jakie zobowiązania tworzą dług JST,
czy należy w WPF prognozować kwoty wydatków z tytułu poręczeń i gwarancji,
czy można uchwalić budżet i WPF mimo niezachowania relacji spłaty zobowiązań,
jakie zmiany związane z obliczaniem wskaźnika spłaty zobowiązań spowodowała epidemia COVID-19,
jakie zmiany związane z obliczaniem wskaźnika spłaty zobowiązań spowodowała wojna w Ukrainie,
jakie są zasady ustalania zasady spełnienia zasady zrównoważenia wydatków bieżących budżetu dochodami bieżącymi budżetu,
w jaki sposób należy prezentować w WPF dług spłacany wydatkami,
co oznacza zmiana ustawowej definicji wolnych środków,
w jaki sposób należy stosować ustawowe wyłączenia z obliczania wskaźnika spłaty zobowiązań,
jak należy obliczyć wartość poszczególnych przychodów budżetu JST,
jak należy dokonywać zmian w WPF,
jaka jest rola uchwały w sprawie WPF dla zaciągania zobowiązań wieloletnich,
jak prawidłowo zaciągnąć zobowiązanie dłużne podlegające wyłączeniu z relacji spłaty zobowiązań w zakresie finansowania wkładu krajowego,
co jest przedsięwzięciem w rozumieniu WPF,
czy umowa dotycząca odbioru odpadów komunalnych jest przedsięwzięciem,
jak prognozować przedsięwzięcia finansowane ze środków europejskich,
co oznacza zgodność WPF z uchwałą budżetową i jaki jest zakres tej zgodności,
jak zmiany w budżecie należy pokazać w WPF w roku bazowym i latach kolejnych.