Sprawozdania w zakresie operacji finansowych jednostek sektora samorządowego + wzory do pobrania

Opis

Sprawozdania w zakresie operacji finansowych mają obowiązek sporządzać wszystkie jednostki sektora finansów publicznych. Rodzaje, formy, terminy i zasady sporządzania sprawozdań o należnościach i zobowiązaniach reguluje rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 652).
Obecnie najwięcej problemów w zakresie sporządzania tych sprawozdań związanych jest z:

prawidłowym wykazywaniem danych w „kredytach i pożyczkach” w sprawozdaniu Rb-Z (zakupy na raty, leasing finansowy, umowy nienazwane),
prawidłowym ustaleniem wartości nominalnej należności,
wykazywaniem w Rb-N gotówki, środków pieniężnych w drodze i należności opłaconych kartą płatniczą,
prawidłowym wykazywaniem w sprawozdaniu Rb-N nadpłat, zaliczek, refundacji, należności z tytułu zbywania nieruchomości, sprzedaży lokali oraz najmu i dzierżawy nieruchomości,
wykazywaniem zgodnie z instrukcją depozytów w sprawozdaniach Rb-N sporządzanych za IV kwartał.

Publikacja zawiera:

Wyjaśnienia, jak krok po kroku sporządzić poszczególne elementy wszystkich sprawozdań w zakresie operacji finansowych w jednostkach samorządowych.
Ponad 80 najczęściej zadawanych pytań i szczegółowych odpowiedzi dotyczących sprawozdań o zobowiązaniach i należnościach.
Praktyczne porady i wypracowane rozwiązania, a także liczne przykłady liczbowe.
Informacje praktyczne wynikające z pism Ministerstwa Finansów Departamentu Długu Publicznego oraz wyjaśnień innych podmiotów.
Schematy obrazujące poruszane zagadnienia oraz wypełnione formularze sprawozdań.
Istotne elementy i wybrane przykłady z orzecznictwa w temacie naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości.
Szczegółowe omówienie najczęściej popełnianych błędów przy sporządzaniu sprawozdań.

Dane wykazywane w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych stanowią istotne źródło różnego rodzaju informacji i sporządzający je powinni zwrócić szczególną uwagę na poprawne sporządzanie tych sprawozdań oraz wykazywanie w nich wiarygodnych danych. Informacje w nich wykazywane powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, prezentowane ściśle według zasad określonych w instrukcji sporządzania tych sprawozdań.
Dzięki tej książce dowiedzą się Państwo m.in.:

jakie są terminy, formy przekazywania i obieg sprawozdań Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ, Rb-ZN,
jak i kiedy należy dokonywać korekt sprawozdań w zakresie operacji finansowych,
jakie działania lub zaniechania w zakresie sprawozdawczości stanowią czyn noszący znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych,
jakie rozwiązania organizacyjne zastosować aby nie narazić się na naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości,
kto ponosi odpowiedzialność za prawidłowość, terminowość sporządzania i przekazania sprawozdań o zobowiązaniach i należnościach,
jak prawidłowo kwalifikować zobowiązania do poszczególnych tytułów dłużnych,
jak prawidłowo prezentować zobowiązania według właściwych grup wierzycieli,
jak wykazywać potencjalne zobowiązania z tytułu poręczeń i gwarancji w sprawozdaniu Rb-Z części B,
jak prawidłowo sporządzać część C3 w sprawozdaniach jednostkowych Rb-Z samorządowych jednostek organizacyjnych i jednostek samorządu terytorialnego,
jak prawidłowo uzupełnić dane dotyczące regonów w części F sprawozdania Rb-Z,
jak zachować zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu Rb-Z i Rb-UZ,
jak wykazywać w sprawozdaniu Rb-UZ zobowiązania spłacane w ratach,
jakie są zasady wykazywania zobowiązań z tytułu szeroko rozumianych „kredytów i pożyczek” w części B3 i B4 sprawozdania Rb-UZ,
jak prawidłowo wykazywać należności według poszczególnych grup dłużników,
jak prawidłowo ustalić wartość nominalną należności wykazywanych w Rb-N,
jakich należności nie należy wykazywać w sprawozdaniu Rb-N,
jak prawidłowo kwalifikować należności i inne aktywa finansowe do poszczególnych tytułów w sprawozdaniu Rb-N,
jak prawidłowo wykazywać gotówkę, środki pieniężne w drodze i należności opłacone kartą płatniczą,
jak wykazywać w sprawozdaniach Rb-N i Rb-ZN dane dotyczące należności i innych aktywów finansowych Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami,
jak unikać najczęściej popełnianych błędów przy sporządzaniu poszczególnych sprawozdań.